中兴新云陈东升：数字化——财务的第二次解放运动（附视频）

2024年7月12日，由中兴新云服务有限公司、厦门市总会计师协会联合主办的“2024财务数智化智享会”在厦门市顺利举办！本次论坛汇聚了来自全国各地的近200位行业专家、企业高管及财务精英，共同围绕“加快推进企业财务数智化转型”的目标和方向，展开了深入的交流与探讨。

数字化：财务的第二次解放运动

尊敬的各位领导、各位来宾，下午好！今天，有幸与大家共同探讨一个重要话题——《数字化：财务的第二次解放运动》。

一、财务的第一次解放运动

看到这个题目，大家可能会好奇：财务的第一次解放运动是什么？我将其定义为财务共享的实践。2005年，中兴在国内建立了中国本土企业的首家财务共享中心。20年的风雨兼程，从最初一家企业“敢为天下先”，到少数企业跟进学习，再到共享模式在全国范围内的全面推广落地，我们不经意间见证了一个时代的变迁。

随着共享服务在国内的全面推广，财务的能力得到了显著提升和再造。基础业务处理的质量、效率、成本控制和风险管理都得到了极大改善。在传统财务组织中，70%~80%的人力资源被用于基础业务处理，实施财务共享后，这一比例已降至30%~40%。展望未来，随着技术的持续进步和流程的进一步优化，预计这一比例将进一步降低。

当前，我们已普遍接受自动化和智能化技术在日常工作中的应用。以费用报销为例，无论是电子发票还是纸质发票，都可以通过自动化、智能化的系统进行快速处理。系统可实现发票的自动采集、识别，生成报账单，并进行财务智能审核，自动生成凭证和支付指令，实现费用报销全流程线上化处理，极大地提高工作效率。这与过去报销流程中，因领导出差而导致报销审批停滞，财务人员人工审核压力巨大的场景形成了鲜明对比。

然而，信息系统的进步仅是财务共享成功的一个方面。其背后更深层的是流程化驱动、专业化分工、标准化要求和集约化运作等因素的综合作用。财务共享作为第一次解放运动，不仅提升了财务基础工作的水平，更使财务人员得以从基础工作中解放出来，投身于更具附加值的管理会计和财务管理等领域。

二、管理会计的当前挑战

如今，财务人员有更多的机会参与到更高层次的工作中，如管理会计和财务管理。然而，我们注意到一个令人遗憾的现象：尽管在过去20年里，基础财务工作取得了显著进步，管理会计的发展却相对缓慢，进步并不明显。目前许多管理会计人员仍面临着无法及时、准确地为企业管理者提供决策所需的各类数据这一情况。管理会计领域的创新和发展还有很大的提升空间。我们需要进一步优化管理会计的工作流程，提升数据分析能力，加强与业务的融合，以便更好地服务于企业的决策和战略规划。

在管理会计领域，我们面临的最高要求是实现“从流程驱动为主向流程驱动与数据驱动并重转变”，“从经验主导向数据和模型驱动转变”。简而言之，财务人员需要利用模型和算法辅助企业做出决策。这不仅是国资委对于世界一流财务管理体系的建设要求，也是我们对管理会计的最高期望。然而，当前目前大多数企业在这方面的进展并不尽如人意。

三、支撑决策的四大要素

其实，要做出有效决策，无论是人脑还是计算机，都需要以下四个要素的支持：

在目前阶段，由于财务对算力的要求并不高，且可以通过购买云服务或服务器等方式轻松获得，所以我们不需要过度关注算力，而应更多关注模型和算法、数据采集和处理工具。

模型和算法的核心在于挖掘数据背后的关联性，形成评价体系。这种关联性可以分为三类：

· 直接相关：关联性明显，有明确的计算公式，如净资产收益率。

· 间接相关：关联性影响业务和决策，但需要深入理解业务和数据敏感性才能挖掘。

· 可能相关：通过计算机系统和标签之间的热力相关程度自动挖掘，但前提是为数据和样本打上合适的标签。

管理会计的核心要求在于使财务人员能够深入挖掘数据背后的关联性，这要求现有的财务组织进行转型并提升能力：不仅需要掌握财务知识，还要深入理解业务，具备业务洞察力，对数据敏感并具有统计分析的经验。只有如此，我们才能有效地构建和应用模型与算法。数字化的目标并非用计算机取代人脑，而是实现人机协同，利用计算机处理数据，由财务人员发掘数据的深层次相关性。

企业经营分析需要量化数据的支持，但现有的内部分析往往依赖于对外报表数据的再加工，这导致实际应用中存在差异。对外报告只需真实反映企业自身情况，而内部经营分析则需全面了解包括竞争对手、客户、供应商、行业状况及各国政治经济情况在内的多维度信息。

例如，一笔收入信息不仅要对应到具体的项目、合同、产品、办事处和客户，还要在多维度的基础上，为每个维度添加详细的标签，如客户所属行业、业务地点、产品类型、收费模式、部署方式和销售渠道等。这些信息在传统对外报表中并非必需，但在内部经营分析报告中却是关键的决策依据。

遗憾的是，在传统的会计处理逻辑中，从凭证到明细账、再到总账和报表的过程中，信息不断衰减。据经验数据显示，最终能提供给决策者的有用信息仅占全部信息的10% 左右，这一比例之低几乎可以忽略不计。这解释了为什么领导在决策时往往不能完全依赖财务数据，有时甚至完全不依赖。

去年，中兴新云进行了一次行业数字化现状的调研，特别关注了企业使用数字化工具的情况。结果显示，仅有约15%的企业正在尝试使用数字化工具进行数据分析工作。其余约85%的企业在进行数据加工、整理和分析时，依然依赖于传统的信息系统或Excel表格。这些工具在处理当前数字化需求时显得力不从心。

传统的信息化工具，更关注流程与规则；在数字化时代，我们更关注数据本身——如何采集、清洗、加工、计算和可视化展示，以及如何通过拖拽、配置等灵活方式快速响应领导和市场的变化需求。

过去，尽管我们使用IT工具构建了一些数字化场景，如预算系统，但实际操作中发现存在不少问题。预算系统需要随着每年预算的变化而调整，这涉及到重复的代码编写、系统上线和测试工作。往往预算工作已经完成，而系统还在调整中。更糟糕的是，预算过程中的频繁变更使得依赖传统信息系统变得不切实际。

此外，Excel虽然是一个功能强大的工具，但在处理大量数据时受限，且其半自动化的工作方式可能导致结果依赖于人工操作的准确性。例如，我之前负责的绩效管理项目，需要将公司利润细分到众多办事处和产品线，涉及复杂的数据分摊和计算。我们使用了100多张Excel表格，需要六七个人工作十天才能完成，而数据准确性仍然难以保证。因此，我们现在迫切需要真正的数字化工具，通过提供强大的数据处理能力，支持快速响应和灵活配置，以适应不断变化的业务和市场环境。

四、如何打破决策困境

针对以上提到的困境，我们需要从两个方面进行改进、提升：一是提升业财融合能力，二是提升数据处理能力。

随着财务共享服务的实施，部分财务人员从日常的会计工作中解放出来，转而深入业务单位，成为经营单元的核心成员。这些人员将不再局限于传统的凭证制作和账目处理，而是承担起更为关键的角色，包括但不限于资源配置、现金流管理、成本控制、绩效优化、商业模式创新、税务筹划以及风险控制等，真正履行业务单元内首席财务官（CFO）的职责。

同时，为了提升业务财务人员的能力，虽然无法制定统一的操作规范或手册，但我们可以建立一套方法论和工作体系，指导他们更有效地进行价值创造。这要求管理层在管理能力上加强业财融合，确保这些人员能够在数字化转型过程中发挥关键作用，识别决策场景、挖掘数据关联性，并建立相应的模型和算法。

在提升数据处理能力方面，关键在于培养三种核心能力：智数、智算和智视。

智数指的是通过各种途径和手段积极获取并清洗数据。过去我们依赖会计报表或ERP系统作为数据的主要来源，但这种模式已不再适应数字化时代的需求。未来，我们将建立一个基于数字化的平台，它能够整合来自报表系统、ERP、报账系统乃至外部数据源如天眼查等的多维数据，形成企业的数据中台，为经营管理提供全面的数据支持。

智算涉及数据的加工和处理。通过智能化系统，我们可以构建模型和算法，自动化数据处理流程。过去需要多人多日完成的工作，现在可以通过预设的配置在指定时间自动启动并完成。若需调整，只需通过简单的拖拉拽操作即可更新，大幅提高了数据处理的效率和灵活性。

智视强调的是通过可视化手段展示分析结果。鉴于人脑对图形图表的处理速度远超文字和数字，有效的数据可视化能够为阅读者提供直接且印象深刻的信息传递，从而加强管理报告的影响力。

通过业财融合能力和数据处理能力的提升，财务人员将从日常繁琐的数据处理中解放出来。他们将不再仅仅是数据的记录者，而是能够运用数据模型和算法，帮助企业管理者进行决策。

未来，财务人员的角色将分为三个层面：

· 财务：处理日常的票据、账目、报表、资金和税务等基础工作。

· 财管：在基础业务之上，扩展至预算编制、资金管理和成本控制等管理层面的工作。

· 财经：财务人员全面参与到企业的经营管理之中，实现从单一的财务视角到全面的财经视角的转变。

过去，会计一直被视为幕后工作者，隔着帘子默默处理账目。而今后，我们将成为掌管企业财富、创造价值的关键力量。最后，愿我们都能成为企业的未来经营者、管理者、决策者和价值创造者。以上就是今天我和大家的分享，谢谢！