深圳市福田区国库支付中心政府财务模式转型升级路径探索

数智化赋能政府财务新价值

——政府财务模式转型升级路径探索

李娅

深圳市福田区国库支付中心

深圳市福田区国库支付中心是福田区政府直属正处级事业单位，成立于2002年5月，履行国库集中支付和会计集中核算双重职能。随着数字政府建设持续深化，深圳市福田区国库支付中心围绕“数智化 +政府财务”，引入财务共享模式，全面推进业财融合，搭建一体化智慧财务云平台，促进会计改革和财务转型，切实贯彻落实政府会计制度各项要求，进一步赋能政府财务。

一是进一步深化预算管理制度改革的需要。2021年4月，国务院印发了《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，其中指出，要提高预算管理信息化水平。具体来讲有以下两个方面：一个是要实现中央和地方财政系统信息贯通。用信息化手段支撑中央和地方预算管理，规范各级预算管理工作流程等，统一数据标准，推动数据共享。另一个是要推进部门间预算信息互联共享。预算管理一体化系统集中反映单位基础信息和会计核算、资产管理、账户管理等预算信息，实现财政部门与主管部门共享共用。

二是数字政府建设的需要。数字政府建设是适应新一轮科技革命和产业变革趋势、引领驱动数字经济发展和数字社会建设、营造良好数字生态、加快数字化发展的必然要求。党的十八大以来，中央高度重视信息化与数字化建设：十九届四中全会明确提出“建立健全运用互联网、大数据、人工智能等技术手段进行行政管理的制度规则。推进数字政府建设，加强数据有序共享”；十九届五中全会明确提出“加强数字社会、数字政府建设，提升公共服务、社会治理等数字化智能化水平”。

三是优化升级财会工作的需要。中办、国办联合发布的《关于进一步加强财会监督工作的意见》指出，要统筹推进财会监督信息化建设，深化“互联网+监督”，充分运用大数据和信息化手段，切实提升监督效能；财政部等部门就财经会计数字化、信息化发展提出具体指导：《会计改革与发展“十四五”规划纲要》中明确指出，未来会计发展要紧紧围绕“变革融合、提质增效”这个中心，运用新技术、融入新时代、实现新突破；《会计信息化发展规划（2021-2025）》提出了“十四五”时期的会计信息化工作总体目标，要求积极推动会计数字化转型，构建符合新时代要求的国家会计信息化发展体系；《关于支持深圳探索创新财政政策体系与管理体制的实施意见》中明确提出，支持深圳探索促进经济高质量发展的财政政策体系。财政部部长近日接受专访中也提到，接下来要着力在提效上下更大功夫，更好发挥财政政策效能。

推动政府财务数字化建设，通过系统的互联互通、业务财务的深度融合，全流程的优化再造、数据的开放流通，有助于打破空间、时间带来的双重限制，降低内部沟通协调带来的制度性交易成本，从而激发数据价值，推进国家治理体系和治理能力现代化，成为数字政府建设的重要着力点和推进财政治理现代化的关键基石。

福田区政府财务工作采用会计集中核算模式，全区各个预算单位的会计工作都集中在国库支付中心进行核算。在此形式下，各预算单位需要定期将自己的经济业务的原始凭证递交给国库支付中心，由中心对预算单位的财政资金收支进行记录、整合分析与核算。通过会计集中核算模式，实现了业务决策与执行分离、财务审批与会计监督分离、会计凭证的存放管理与单位分离、会计业务处理的过程公开等，同时在预算单位与国库支付中心双重制约的职能下，有利于促进预算单位“健康发展”，使会计核算工作和资金管理工作的精准度得以提高。

但在具体实操过程中，单纯的“电算化+线下”双轨会计集中核算模式也出现了一定的弊端：

第一，业务流程标准化程度不够，业务全流程耗时长。政府各部门工作职责不同，业务类型也不完全一致。经梳理，福田区现行的个性化业务场景数量高达170余个，这导致在制定标准化业务流程上存在较大的难度。现行业务流程以线下操作为主，在报账审核、资金支付与会计核算流程上，因没有线上详细统一的规范操作制度、科学有效的报账督促手段以及相关制度文件管理平台，增加了执行和沟通的难度，极大的影响了财务业务流程效率。

第二，人力资源消耗量大，影响工作效率发挥。当前政府会计核算仍以人工为主，原始凭证等相关资料附件的传递均为纸质线下传递，在一定程度上造成时间差，影响工作进度。部分预算单位在使用社保、公积金、工资等系统时，系统间信息传递需要预算单位会计人员手工录入或导入；银行回单和原始凭证的匹配、会计档案的借阅需人工线下操作完成。同时，在编制记账凭证方面，虽使用了电算化软件，但仍有大量的科目需通过人工进行判断选择，这导致人员被大量原始凭证的合规性审核及日常账务重复性处理工作所束缚，大部分人力资源被相对基础且同质化程度高的支付核算业务占用，使得监督管理工作较为粗放，继续局限于支付核算职能。

第三，各业务系统间联通程度较低，数据传递不够顺畅。预算单位开展日常工作中常涉及智慧财政、政府采购等系统，当各系统间联通程度低，就会形成“数据烟囱”情况。业务系统无法实现数据自动关联，只能通过人工拷贝、手动导入的方式进行数据传输。数据传递效率低下，导致数据集成不足，进而影响数据效用的发挥。业财系统连接的缺失，导致在风险判断上更倾向于人为分析判断，主观性强，对实际业务发生的风险点有时存在判断不全面、遗漏风险点的问题。

第四，数据分析停留在人工汇总，数据赋能业务的能力不足。当前政府财务的数据分析工作主要是以手工数据统计为主，深入的数据分析比较少。在数据整合方面，目前基本以核算系统的数据为主；在数据挖掘工具方面，主要依靠人为分析判断。这导致会计集中核算部门的职能主要仍停留在相对传统的模式内，使得会计集中核算部门只能更多关注形式化的合规管理分析，不能深入分析经费支出及执行背后存在的问题和原因，无法落实更有约束力的管理方法或提出更具有建设性的工作建议。财务的数据服务与决策支持功能较弱，管理价值未能得到有效发挥。

深圳市福田区国库支付中心探索建设智慧财务云平台，致力于打造政府的财务监督中心、财务数据中枢和财务人才储备池的发展战略。

一是财务监督中心。未来政府财务将提供标准化、专业化、及时高效的会计核算服务，利用标准流程规范化，通过信息化系统内嵌规则等方式实施合规管控，融财务监督职责于日常服务工作之中。

二是财务数据中枢。通过财务核算，对各类业务数据，如内控痕迹数据、经济活动数据等进行全过程监控管理，通过数据的规范统一、集中存储、实时调用，形成数据池，建成涵盖全流程的财务数据中心，进行数据挖掘与分析，并以数据模型、图表等多种形式满足政府决策需要。

三是财务人才储备池。通过完善人才梯队建设，打造一支对政府财务行业深入研究，具有专业财务核算与分析能力的人才队伍。搭建政府财务专业知识平台，为政府的管理诉求提供支持，如政策文件解读、数据模型建立、报账业务咨询、报表编制指导、财务分析培训等。

“三流分离”即通过业务审批流、影像信息流与实物纸质流的分离，提升财务工作，提高风险管控水平，加强工作质量。

在财务工作提升方面：实现无纸化审核，通过系统实现报账单据与原始凭证电子影像一一匹配，节省工作时间和精力；实现智能化审核，系统自动对单据合规性进行校验，支持敏感字符提示，自动控制标准，支持差异化审核要点展示，统一规范业务标准；实现凭证自动生成，当支付成功后凭证自动在核算系统过账，减轻会计人员工作负担。

在风险管控提高方面：实现报销标准自动控制，配置常见的差旅费、会议费、培训费、三公经费等标准，经办人在填单时自动进行标准控制；实现合规管控，将各类文件标准、内控要求等内嵌进系统，有效规避违规报账问题的发生；实现发票自动查重验真，经办人在提单时发票即自动验真查重，无需人工查验；实现业务流程留痕可追溯，从业务发起至业务办结，各流程节点均进行系统自动推送留痕，必要时可进行反向追溯查找，加强业务风险把控，有效避免财政资金风险问题。

在工作质量加强方面：通过OCR技术、语音识别技术、报账系统与前端业务系统对接等方式，经办人报账时可自动填写部分信息，减少多系统间相同数据重复导入的情况，提高工作效率；同时根据发票信息系统自动生成费用明细，按审批权限配置判断规则，单据提交后自动流转审批节点，实现线上审批，在提单过程中自动审核提醒报错，在业务前端为经办人普及常见的财务业务知识，极大减轻经办人工作量，提高业务财务水平。

利用智能化技术，进一步优化会计核算服务质量，推动政府财务核算职能向管理职能转型。

第一，建设以需求为导向的财务报告体系。对财务会计报告进行优化，嵌入报表运算公式、报表稽核规则，实现对财务报告数据的采集、汇总、审核、报送、应用等全流程控制，提升会计报告质量。基于业财融合视角建立并形成贯穿业务全生命周期的管理会计报告体系，打通业财融合关键环节，发挥管理会计职能。运用财务大数据分析、数据化看板等数字化工具，通过图表、颜色、形状等视觉元素，将复杂的数据和信息转化为直观易懂的视觉图谱，实时更新数据和信息，为政府决策层及时提供最新的数据和信息，及时做出各类决策。

第二，打造以管理为导向的电子档案系统。优化信息事后管理，建设电子档案系统，模拟线下常见档案室环境，打造可视化立体化一体化3D样式，提升借阅实操感。引入电子条码技术，对单位纸质凭证及电子档案根据编码信息一致性规则进行自动匹配、分册、智能归档。将电子档案数据以分表分库方式存储，实现会计档案全生命周期的线上流转。单位可随时查询实时业务数据、财务数据，在线预览相应的电子档案，系统自动记录借阅事由、借阅内容及状态等信息，全面提高财务信息查询效率。

第三，构建以业务为导向的数据分析平台。建设泛财政数据分析平台，逐步完成数据的采集、清洗、加工处理等，为财务数据中心的定位提供平台基础。深挖财务、业务沉淀的数据资源，利用泛财政数据分析平台，搭建财务数据集市，实现数字赋能政府决策，实现数据分析落地应用，实现业财广泛连接，以数据支撑绩效、预算与决策。通过数据化场景促进决策科学和风险合规管控，充分发挥财政数据价值。

第四，形成以服务为导向的财务人才智库。加快推动会计人才队伍建设，增强会计人员宏微观视野、提高风险防范能力，鼓励人才熟练掌握部门预算管理、资产负债管理、成本绩效管理、数据分析利用等相关知识，熟悉会计信息系统软件运营与维护，有效提升财政财务管理规范化、科学化管理水平，提高公共服务的效率和效果。为财政资金的使用质效保驾护航，进一步推动提升社会治理体系和治理能力现代化。

随着大数据时代的到来，传统的政府财务已难以满足经济社会发展的决策需要，在市场化经济的大背景下，政府部门在谋求优化财务本身能力的同时，也要加快推进业务转型，利用财务数字化、智能化模式，引入财务共享理念，在政府财务领域发挥数据价值，从而进一步提高政府部门自身公共职能的执行质量，充分达到自我发展、转型升级的目标。我们要通过“数智化”政府财务体系的建设，实现公共服务、治理能力、治理水平再上新台阶！